Πώς να επιλέξετε φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Μία από τις σημαντικότερες στιγμές για έναν επιχειρηματία στην αρχή της δραστηριότητάς του είναι η σωστή και ισορροπημένη επιλογή ενός φορολογικού συστήματος. Η ισχύουσα νομοθεσία προβλέπει διάφορα φορολογικά συστήματα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η εφαρμογή όλων αυτών των συστημάτων ρυθμίζεται από τους κανόνες του δεύτερου μέρους του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Θα χρειαστείτε

Φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Εγχειρίδιο οδηγιών

1

Μελετήστε τα φορολογικά συστήματα που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δικαιούται να εφαρμόσει κατά την άσκηση των δραστηριοτήτων του. Κάθε σύστημα έχει τα δικά του χαρακτηριστικά, τους όρους πληρωμής των φόρων και τα έντυπα αναφοράς. Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να επιλέξει ένα σύστημα φορολόγησης και αναφοράς.

2

Εξετάστε τη χρήση ενός γενικού φορολογικού συστήματος (OAS) στην επιχείρησή σας. Στο πλαίσιο ενός τέτοιου συστήματος, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας πληρώνει όλους τους απαραίτητους φόρους και πληρωμές εάν δεν απαλλάσσεται από την πληρωμή για τους κατάλληλους λόγους. Συνήθως, αυτός ο τρόπος λειτουργίας χρησιμοποιείται σε σχετικά μεγάλες επιχειρήσεις.

Οι περισσότεροι από τους φόρους και τις εισφορές που παρέχονται από το γενικό φορολογικό σύστημα συγκεντρώνονται και πληρώνονται από εσάς μόνο υπό την προϋπόθεση ότι η εταιρεία ασκεί έναν ορισμένο τύπο δραστηριότητας και συγχρόνως δημιουργείται μια φορολογική βάση. Παραδοσιακά, οι ιδιώτες επιχειρηματίες υπολογίζουν και καταβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), φόρο ακίνητης περιουσίας, ασφαλιστικές εισφορές στο ταμείο συντάξεων, εδαφικό υποχρεωτικό ταμείο ιατρικής ασφάλισης, ομοσπονδιακό υποχρεωτικό ταμείο ιατρικής ασφάλισης.

3

Ο επόμενος τύπος είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS). Η χρήση του είναι εθελοντική. Ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, είστε ελεύθεροι να αποφασίσετε για την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και να επιλέξετε το αντικείμενο της φορολογίας.

4

Εάν έχετε επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αποδέχεστε την υποχρέωση καταβολής ενός φόρου και απαλλάσσεστε από την υποχρέωση πληρωμής:

- φόρο προστιθέμενης αξίας, με εξαίρεση τον ΦΠΑ που οφείλεται κατά την εισαγωγή εμπορευμάτων στο τελωνειακό έδαφος της Ρωσίας και τον ΦΠΑ που καταβάλλεται σύμφωνα με το 174.1 του Κώδικα Φορολογίας.

- φόρο επί του εισοδήματος φυσικών προσώπων (όσον αφορά τα εισοδήματα που προέρχονται από επιχειρηματική δραστηριότητα), εξαιρουμένου του φόρου που καταβάλλεται επί του εισοδήματος που φορολογείται με τους φορολογικούς συντελεστές που προβλέπονται στις παραγράφους. 2, 4, 5 Art. 224 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

- φόρος επί της περιουσίας των ιδιωτών (σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματική δραστηριότητα).

5

Όταν επιλέγετε ένα απλοποιημένο σύστημα φορολόγησης, βεβαιωθείτε ότι ο επιλεγμένος τύπος δραστηριότητας δεν είναι ένας από αυτούς για τους οποίους απαγορεύεται η χρήση του STS. Κατάλογος αυτών των ειδών δίνεται στο άρθρο. 346 σελ. 2 του δεύτερου μέρους του φορολογικού κώδικα.

6

Για ορισμένες δραστηριότητες εγκατεστημένες σε μια συγκεκριμένη περιοχή, είναι δυνατόν να εφαρμοστεί ειδικό καθεστώς, δηλαδή το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που βασίζεται σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ταυτόχρονα, η περιοχή καθορίζει σταθερό κόστος για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και εσείς, ως επιχειρηματίας, το καταβάλλετε σε δόσεις κατά τη διάρκεια του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Παρέχεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο έως ενός έτους. Στο πλαίσιο αυτού του φορολογικού συστήματος, θα φυλάσσετε ένα βιβλίο εισοδημάτων και εξόδων, αλλά δεν απαιτείται να υποβάλετε δήλωση. Είναι δυνατή η απασχόληση (όχι περισσότερο από πέντε άτομα ετησίως). Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει μόνο στο έδαφος όπου χορηγήθηκε.

7

Εάν ξεκινάτε μια δραστηριότητα ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, επιλέξτε ένα από τα είδη απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Η εξαίρεση είναι ένας τέτοιος τύπος δραστηριότητας όπως το χονδρικό εμπόριο ή η ανάγκη μεταφοράς τιμολογίων σε πελάτες για επιστροφές ΦΠΑ από τον προϋπολογισμό.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα (για τους επιχειρηματίες)